利益と預金残高が一致しない理由

代金を後で受け取る取引では、売上の計上と入金の時期が異なることがあります。説明用に、商品を納めた翌月に代金が入る架空の取引を考えると、納品月の売上資料だけでは翌月の入金予定を確認できません。

入金予定は請求書や契約の条件と照らし合わせて確認します。具体的な会計処理や計上時期は取引の事情によって確認が必要で、この例で判断するものではありません。

仕入れや経費が発生した時期と、その代金を支払う日も一致するとは限りません。定期的な支払いに加え、予定している購入などを一覧にします。金額や日程がまだ決まっていないものは、その状態を明記します。

基準日の預金残高から、予定している入金と支払いを日付順に並べます。予定日が過ぎたら実際の入出金を確認し、遅れや金額の変更を記録します。

予定が未確定の項目を、確定済みの入出金と同じ扱いにしないことが必要です。資料が足りない項目には確認担当者を記載し、更新時に確認します。